ТОП-5 причин для назначения выездной налоговой проверки

Налоговая чаще всего сама сообщает компании о том, что ее хозяйственные операции имеют какие-либо налоговые риски. Как это происходит?

Например, инспектор требует от налогоплательщика предоставить документы и пояснения по «подозрительным» сделкам. Или вызывает руководителя компании, чтобы опросить его о деталях конкретных сделок, взаимодействии с «проблемными» организациями.

В любом случае повышенный интерес Налоговой к компании всегда говорит о наличии подозрений в уклонении от уплаты налогов.

ТОП-5 причин для подозрения в уклонении 

Исходя из личной практики и опыта коллег, я бы назвал следующие.

1. Сделки с фирмами-однодневками.
2. Частая смена юридического адреса и/или региона деятельности.
3. Дробление бизнеса — разделение его на несколько компаний с льготными налоговыми режимами, аналогичными штатом, должностями, кодами ОКВЭД и т.д.).
4. Нетипичные формы расчетов — наличный расчет, проведение расчетов через один банк, использование одной и той же суммы на разных этапах сделки и др. 
5. Размер уплаченных налогов ниже, чем в среднем по отрасли. 

Почему это вызывает подозрения

Очевидно, что специалисты налоговых органов имеют богатый накопленный опыт проведения разного рода контрольных мероприятий. Например, в 2021 году ими проведено более 7 тысяч выездных налоговых проверок. Опираясь на этот опыт, налоговая служба давно разработала и активно использует специальные критерии оценки налоговых рисков, а также методики выявления налоговых правонарушений.

Откровенно говоря, за нетипичным поведением налогоплательщика зачастую скрывается желание снизить налоговую нагрузку, и это является единственной целью соответствующих хозяйственных операций. Вполне ожидаемо, что налоговая расценивает такое поведение предпринимателей как недобросовестное и поэтому доначисляет недоимку.

Что делать, если признаков подозрений в уклонении от уплаты налогов нет:

В первую очередь, соблюдайте правила налоговой гигиены:

• не заключайте сделки с фирмами-однодневками и компаниями, которые сами находятся «под прицелом» Налоговой; 
• не пользуйтесь «схемами налоговой оптимизации» (особенно теми, которые опубликованы в различных популярных изданиях) без консультаций со специалистами в области бухгалтерского учета и налогообложения;
• тщательно выбирайте налоговых консультантов;
• вовремя сдавайте бухгалтерскую и налоговую отчетность; 
• соблюдайте сроки уплаты налогов. 

Советуем доверять ведение бухгалтерского и налогового учета профессиональным бухгалтерам и юристам — штатным или внешним специалистам.

И небольшой нюанс — предприниматели не всегда знают об этом. Если вдруг что-то из налогового законодательства вам стало не понятно, вы всегда можете обратиться за разъяснениями в Минфин и ФНС России. 

Что делать, если признаки подозрений в уклонении от уплаты налогов есть:

К тому, что писали выше, добавим еще кое-что. Выездную налоговую проверку следует воспринимать как неизбежное явление, с которым налогоплательщик может периодически сталкиваться в течении своей деятельности. 

На этом этапе главная задача — не избежать проверки, а пройти ее с минимальными потерями, имущественными и репутационными. Нужно готовиться к проверке.